相続税の税率速算表と税率シミュレーション｜税率と税額計算方法の解説付

相続税の税率は最低10％～最高55％まで様々です。ただ、遺産の金額にこの税率を直接乗じるわけではありません。この記事では、相続税の税率表を使った相続税の計算の仕方と、税率をできるだけ抑えて相続税を節税できるポイントについて、税理士が詳しく解説します。

相続税の税率は、遺産の金額に直接乗じるわけではありません。たとえば1億円の財産がある場合、税率表だけを見ると30％ですが、3,000万円もの相続税はかかりません。正しい計算手順を見ていきましょう。

平成30年11月現在の相続税率はこちらです。

いつの税率表を使うかは「相続の開始の日」つまり「お亡くなりになった日」の時点で当てはめてください。

平成26年12月31日以前にお亡くなりになられた方に適用される相続税率はこちらです。

相続税の税率は、遺産の金額に直接乗じるわけではありません。正しい計算手順を見ていきましょう。

税率を当てはめる前に、基礎控除を計算し、法定相続人の取り分を計算する必要があることが分かります。

その金額を当てはめて、該当する税率を使用するのです。

また税率を乗じた後に「控除額」を使用することになります。

計算方法を見るだけで理解するのは難しいので、事例にあてはめて相続人全員の税額を一度計算してみましょう。

さきほどの事例に書いたとおり、以下の財産があったものとします。

不動産以外は、亡くなった日時点の残高で集計します。

第二順位の父母、第三順位の妹は法定相続人とはなりません。

遺産の総額は8000万円でしたので、今回の基礎控除の額4800万円を超えるため相続税がかかってきます。

※基礎控除を超えても相続税の特例の適用を受けることで相続税がかからない場合もあります。

もし、遺産の総額が基礎控除の額を下回っていれば相続税はかからないということになります。

これが、それぞれにかかる相続税の税率です。

次に相続税の合計額を計算しましょう。

この方法だと、法定相続分よりも実際の相続税額を算出することが出来る訳ですから、公平的ですね。

このページではこれ以上の説明は省きますが、この事例では、妻の210万円は配偶者控除により0円となり、子が70万円ずつ、合計140万円を実際に納付することになります。

相続財産額、法定相続人を入力するだけで、あなたの相続の税率が何％になるかがわかると同時に、相続税の総額の計算をすることができます。

税率を知るだけなら、国税庁のホームページにすぐに記載されているのですが、ここで説明したように、相続税は、税率を当てはめるまで・当てはめた後の計算も非常に複雑です。

安易に税率だけを見てしまうと、相続税を間違って計算してしまう可能性がありますので、前後の計算もくわしく説明させて頂きました。

相続税の改正が行われて、今後は多くの方が相続対策を余儀なくされることになります。

そのためには、相続税に関する知識をつけて相続に対する関心を持つことが大切です。

ご自身で考えて難しければ、相続の専門家に依頼することも有効です。

このページで説明を割愛した税額控除制度や、財産評価の減額の方法など、経験豊富だからこそから使える節税などの有利な提案がもらえるでしょう。